标签：微观经济学
前言
没有一个人否认，一定程度上的赋税是必要的。正如某位先哲说过：“税收时我们为文明社会所付出的代价。”在本章中，我们要考察税收如何影响福利，即如何影响市场参与者的经济福利。换言之，我们要弄清楚文明社会的价格有多高。
赋税的无谓损失
我们先回忆第六章得出的结论：一种物品的税收无论是向买者征收还是向卖者征收，其结果都是相同的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供给曲线向上移动，移动量为税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格都上升，而卖者得到的价格都下降。最终，供给弹性决定了税收负担如何在生产者和消费者之间分配。无论向谁征税，这种分配都是相同的。为了简化讨论，我们可以认为税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平。换句话说，对一种物品征税使这种物品的市场规模缩小。如下图所示：
税收如何影响市场参与者
我们先考虑下税收收入的定义。如果T是税收规模，Q是物品销售量，那么，政府得到的总税收收入就是TxQ。政府可以用这一税收收入提供服务，例如道路、警察和公共教育，或用于帮助需要帮助的人。因此，为了分析税收如何影响经济福利，我们用政府税收收入来衡量从税收中得到的公共利益。但是，应该记住，这种利益实际上并不归政府所有，而是归那些得到这种收入的人所有。下图描述了用供给曲线和需求曲线之间的矩形的面积表示的政府税收收入。
我们以下图来表示福利的变动：
| 没有税收时 有税收时 变动 |
消费者剩余 A+B+C A -(B+C)
生产者剩余 D+E+F F -(D+E)
税收收入 无 B+D +(B+D)
总剩余 A+B+C+D+E+F A+B+D+F -(C+E) |
| 面积C+E表示总剩余的减少，并代表税收的无谓损失。 |
现在我们可以通过福利的变动来说明税收的影响。表格中的第三栏表明了这些变化。税收使消费者剩余减少了面积B+C，使生产者剩余减少了面积D+E。税收收入增加了面积B+D。毫不奇怪，税收使买者和卖者的状况变坏了，而使政府的情况便好了。
总福利的变动包括消费者剩余的变动(是负的)、生产者剩余的变动(也是负的)和税收收入的变动(是正的)。当我们把这三块相加后会发现，市场总剩余减少了面积C+E。因此，买者和卖者因税收遭受的损失大于政府筹集到的收入。当税收(或某种其他政策)扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少被称为无谓损失(deadweight
loss)。无谓损失的大小用面积C+E来衡量。
引起这种无谓损失的原因是人们会对激励做出反应。当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者第这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最适水平之下(如图所示，从Q1移动到Q2)。因此，由于税收扭曲了激励，就引起了市场配置资源的无效率。税收使得某些原本可以进行的交易无法实现，所以税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处。
决定无谓损失的因素
由于税收可以理解为是在需求和供给曲线中打入的一个楔子，那么根据图像可以得出一个规律：在弹性越小的市场中，由于税收造成的无谓损失越小。在弹性越大的市场中，由于税收造成的无谓损失越大。原因是，弹性越大，人们对价格的敏感度就越大，由于税收所造成的激励也就越明显。
税收变动时的无谓损失和税收收入的变化
政府税收收入是税收规模乘以物品的销售量。正如下面前三幅图所示，税收收入等于供给曲线和需求曲线之间的矩形面积。在(a)幅中的小额税时，税收收入很少。当税收规模从(a)幅所示增大到(b)幅所示时，税收收入增加了。但当税收规模从(b)幅所示增加到(c)幅所示时，税收收入又减少了，这是因为税收的大幅度提高缩小了市场规模。当税收极高时，税收收入将缩减为零，因为人们会完全停止买卖物品。
下面两幅图总结了上面的结论。在(d)幅中，我们看到，随着税收规模的扩大，无谓损失迅速增加。与此相比，(e)幅表示随着税收规模的增大，税收收入先是增加，但随着税收规模越来越大，市场压缩也非常大，以至于税收收入开始减小。
微观经济学(八)：市场与福利 - 应用：赋税的代价
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